Ahorre impuestos al vender un consultorio dental con un intercambio de la sección 1031

Un consultorio dental se vende por una variedad de razones: jubilación, mudanza a otra ciudad o incluso por problemas de salud. Independientemente del motivo, es fundamental considerar las ramificaciones fiscales de la venta. Dependiendo del tipo de activos vendidos, el vendedor puede pagar impuestos federales y estatales de hasta el 40% de la ganancia. Por ejemplo, es probable que la mayoría, si no la totalidad del equipo vendido, esté sujeto a impuestos a las tasas más altas para los propietarios individuales y corporativos. Esto se debe a que la mayoría de los equipos dentales se cancelan en el año de la compra o se deprecian en un período de 5 a 7 años. Por lo tanto, suele haber una cantidad mínima de base en el equipo en el momento de la venta.

Si una corporación posee bienes raíces, la ganancia se grava a la tasa corporativa más alta. Si una persona es propietaria de la propiedad inmobiliaria y la arrienda a la corporación u otra entidad legal, el impuesto sobre la depreciación previa es del 25% y la ganancia en exceso de la depreciación es del 20%. El fondo de comercio, los registros de pacientes y las cuentas por cobrar también son activos que generalmente se incluyen en la venta de una práctica dental y se gravarán a la tasa del 20%. No hace falta decir que la obligación tributaria puede ser sustancial como resultado de una venta directa.

Ejemplo de venta directa de una práctica y obligación tributaria resultante:

Equipo: $ 120,000 de ganancia X 40% de tasa impositiva = $ 48,000

Cuentas por cobrar: $ 20 000 de ganancia X 20% de tasa impositiva = $ 4 000

Registros: $ 90,000 de ganancia X 20% de tasa impositiva = $ 18,000

Bienes raíces $ 250,000 de ganancia X 20% de tasa impositiva = $ 50,000

Plusvalía $ 115,000 de ganancia X 40% de tasa impositiva = $ 46,000

Como puede ver, la obligación tributaria total de $ 166,000 en esta venta hipotética es asombrosa, pero hay una manera de diferir estos impuestos hasta bien entrado el futuro. Se llama un intercambio libre de impuestos de la Sección 1031.

Diferir impuestos a través de un intercambio libre de impuestos

La sección 1031 del Código de Rentas Internas existe desde principios del siglo XX. Si compra una propiedad “similar” dentro de los seis meses posteriores a la venta de la práctica, sus impuestos serán diferidos, siempre que se cumplan las diversas reglas. Hay dos períodos de tiempo involucrados. El primero, llamado período de identificación, requiere que el dentista vendedor identifique de una a tres propiedades de reemplazo dentro de los 45 días. El segundo período implica la compra real de la propiedad. Eso debe ocurrir dentro de los 6 meses posteriores a la venta de la práctica.

Los intercambios pueden ser total o parcialmente libres de impuestos. Si ha vendido su práctica y está comprando otra, calificaría como un intercambio total si está comprando una práctica más cara. Si es menor que los activos vendidos, resultaría en un intercambio parcial y se adeudarían algunos impuestos. Otro ejemplo de intercambio parcial es aquel en el que se vende un consultorio que incluye bienes raíces y el dentista posteriormente compra un edificio de departamentos para obtener ingresos. Si el costo de construcción fuera mayor que el inmueble vendido, no se adeudarían impuestos sobre esa parte. Se adeudarían impuestos sobre los otros activos vendidos.

Los intercambios libres de impuestos de la sección 1031 son una excelente manera de diferir o, en algunos casos, eliminar la obligación tributaria. Es muy importante seguir las reglas al pie de la letra. Por lo tanto, es aconsejable buscar la orientación de un abogado con experiencia y / o CPA antes de la implementación.

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