Planes de jubilación y planificación patrimonial

Los planes de jubilación (es decir, planes de pensión, planes 401 (k), planes IRA establecidos por el empleador, etc.) representan la mayoría de los activos de la mayoría de los estadounidenses. Los planes que cumplen con ciertos requisitos legales establecidos en la ley federal ERISA gozan de un tratamiento fiscal favorable para promover el crecimiento y proporcionar una jubilación cómoda al titular de la cuenta. Por ejemplo, el titular de la cuenta puede diferir la toma de cualquier distribución de su cuenta de jubilación hasta el año calendario en el que cumpla 70-1 / 2 años de edad, lo que permite que la cuenta crezca libre de impuestos durante ese período. período. Una vez que el titular de la cuenta cumple 70 años y medio, se le requiere que comience a tomar las distribuciones mínimas requeridas (MRD) y esas distribuciones están sujetas al impuesto sobre la renta.

Sin embargo, las ventajas fiscales de las cuentas de jubilación no están destinadas a beneficiar a los herederos o beneficiarios designados una vez que el titular de la cuenta ha fallecido, con una excepción. Si el titular de la cuenta ha designado a su cónyuge como beneficiario de la cuenta de jubilación, luego de la muerte del titular de la cuenta, el cónyuge sobreviviente puede cualquiera transferir la cuenta del difunto a su propia cuenta o permanecer como el beneficiario de la cuenta del difunto y posponer la toma de distribuciones hasta el año calendario en el que el cónyuge fallecido hubiera cumplido 70 años y medio.

Sin embargo, la planificación patrimonial se vuelve más compleja cuando los beneficiarios del plan de jubilación son personas distintas del cónyuge supérstite. En ese caso, el beneficiario debe tomar MRD durante un período de cinco años o durante la esperanza de vida del beneficiario, a veces denominado “el período de estiramiento”. Si un fideicomiso es el beneficiario designado de la cuenta de jubilación del fallecido y todos los beneficiarios del fideicomiso son personas, los MRD se calculan de acuerdo con el beneficiario con la esperanza de vida más corta (es decir, el beneficiario de mayor edad).

Todo el tema de los planes de jubilación es sumamente técnico, dados los requisitos de ERISA y la normativa emitida por el Servicio de Impuestos Internos. De manera similar, incorporar los activos del plan de jubilación de una persona en su plan patrimonial puede ser un ejercicio complejo. Entre los temas a considerar se encuentran los siguientes:

1. Cómo maximizar el período de estiramiento para que los activos en la cuenta de jubilación puedan continuar su crecimiento libre de impuestos durante el período máximo de tiempo;

2. Asegurar que los activos estén protegidos de los acreedores del beneficiario; y,

3. Proporcionar una estructura para la distribución de los fondos de jubilación (por ejemplo, limitar los desembolsos para evitar que un beneficiario derrochador derroche su parte de los fondos de una sola vez).

Asegúrese de considerar los problemas anteriores antes de continuar con su plan de sucesión.

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